イタリアで事業を営んでいる方なら、自然災害リスクに対する保険加入の新たな義務について耳にしたことがあるでしょう。これは単なる追加コストや手続きの煩雑化に思えるかもしれません。しかし実際には、これは単なる新しい法律ではなく、御社の将来を守るための根本的なパラダイムシフトなのです。

これはおそらくあなたにも当てはまるでしょう。確認方法、対処法、そしてなぜそれがそれほど重要なのかを一緒に見ていきましょう。

何が起きたのか、そしてなぜこの義務があなたに関係するのか

2024年度予算法（法律第213号/2023年、第1条第101項～第111項）により、イタリアのほぼすべての企業に対して、選択の余地のない新たな義務が導入されました。それは、自然災害リスクに対する保険加入の義務です。 この保険は、地震、洪水、地滑り、浸水などの事象によって企業の資産に生じた物的かつ直接的な損害を補償するものです。

何十年もの間、イタリアのモデルは「緊急対応」に依拠してきた。つまり、災害が発生すれば、国が公的資金で介入するというものだ。しかし今、焦点は「事後」の対応から「事前」の予防へと移行している。国は企業に対し、公的支援をただ受動的に待つのではなく、自ら防護策を講じるよう求めている。というのも、法令を遵守していない企業には、もはや公的支援は提供されないからだ。

この転換は、ある憂慮すべき事実から生まれた。イタリアは欧州諸国の中でも自然災害のリスクが特に高い国の一つであるにもかかわらず、保険加入率には深刻な格差が存在する。保険に加入している企業はごく一部に過ぎない。詳細については、この「災害リスクに関する特集記事」をご覧ください。

法律は解釈の余地を残していません。こうした事態から企業の資産を守ることは、もはや選択の余地のない必須事項となっています。

保険加入が義務付けられているのは誰か（そして義務付けられていないのは誰か）

すべての起業家が抱く根本的な疑問は、「この義務は自分の事業にも適用されるのか？」というものです。端的に言えば、ほぼ間違いなく「はい」です。この法律は、イタリアの生産活動のほぼすべてを対象とするよう設計されています。

義務の対象となる者

主な要件は、企業登録簿への登録です（民法第2188条）。イタリアに本店または恒久的施設を有するすべての企業は、法人形態、業種、規模にかかわらず、保険契約を締結する義務があります。

具体的には、自然災害に対する保険加入義務の対象となるのは以下の通りです：

• 株式会社（S.p.A.、S.r.l.、S.r.l.s.）
• 合名会社（S.n.c.）、有限責任合名会社（S.a.s.）
• 個人事業主（職人および商人を含む）
• 協同組合
• イタリアに恒久的施設を有する外国企業（国内に所在する資産について）。

義務の対象外となる者

例外は少ないものの重要であり、よくある疑問の多くを解消してくれます。除外されるのは以下の通りです：

• 農業事業者（民法第2135条）は、専用の共済基金（Agri-CAT）の恩恵を受けている。
• 個人事業主および専門職事務所は、企業形態（例：専門職会社（STP））をとって企業登録簿に登録されていない限り、
• 未是正の建築違反が資産に影響を及ぼしている企業。建築基準に適合していない不動産は保険の対象外となります。

賃貸物件の場合：貴社が賃貸物件で事業を行っている場合、その物件を事業に使用している賃借人として、物件の保険加入義務は貴社に課せられます。ただし、万が一の事故が発生した場合の補償金は物件所有者に支払われ、所有者はその資金を再建のために使用しなければなりません。賃借人と所有者の間で明確な意思疎通を図ることが極めて重要です。

必ず加入しなければならない保険

この義務が自分に適用されることが確認できたら、次に、どのような資産を補償の対象に含めるべきかを把握する必要があります。法律では、貸借対照表に直接言及し、民法第2424条で定義される有形固定資産を具体的に規定しています。

以下に、対象となるものと対象外となるものを明確に示した表を掲載します。

状態　資産の種類　民法上の参照（資産B-II）　例　【含める】　土地および建物　1　自社所有または事業に使用される倉庫、オフィス、店舗。　【含める】　設備および機械　2　生産ライン、工業用炉、サーバー。　【含める】　産業用および商業用機器　3 3フォークリフト、コンピュータ、オフィス家具、棚。除外品目：商品（在庫）－原材料、完成品、半製品。除外品目：PRAに登録された車両－社用車、バン、トラック。除外品目：建設中資産および前払金。5未完成の不動産または設備。

その目的は、企業の事業運営を支える物理的インフラを保護することにあります。この対策の必要性は明らかです。自然災害の影響に関する分析によれば、こうした事象がイタリアにもたらす経済的損失は甚大であることが示されています。

2026年までの最新期限一覧：間違いのないためのカレンダー

保険加入義務の履行期限は、企業の規模に応じて段階的に設定されており、一部の業種についてはさらに猶予期間が設けられています。これにより大きな混乱が生じているため、状況を明確に把握することが極めて重要です。

注：企業の規模分類（零細、小規模、中規模、大規模）は、勧告2003/361/ECに準拠しています。ご自身の企業の分類についてご不明な点がございましたら、当社の 貸借対照表の再分類スキームに関する解説記事 が参考になるでしょう。

以下は、遵守すべき期限の最終スケジュールです。

企業規模契約締結期限備考大企業2025年3月31日90日間の猶予期間（2025年6月30日以降に制裁措置が適用）。中堅企業2025年10月1日中間期限。零細・小規模企業（一般）2025年12月31日大半の中小企業における期限。零細・小規模企業（観光・宿泊・飲食業）2026年3月31日「ミッレプロローゲ」政令による延長。零細・小規模企業（漁業・養殖業）2026年3月31日「ミッレプロローゲ」政令による延長。

日付は、法令の改正（政令の改定を含む）に基づき更新されています。定期的に確認することをお勧めします。

もし順応しなかったらどうなるのか

この義務を無視すると、どのようなリスクがあるのでしょうか？その答えは罰金ではなく、それよりもはるかに厳しい措置、すなわちあらゆる公的助成金、補助金、優遇措置からの排除です。

つまり、もしあなたの会社が洪水による被害を受け、保険に加入していなければ、復興資金を利用することはできません。いざという時に、あなたは見捨てられてしまうことになります。

この原則は、政令第184号/2025（2026年1月1日より施行）によって強化されており、幅広いインセンティブに適用されます。2025年6月18日付の省令では、以下のような重要な措置が列挙されています：

• 開発契約
• ヌオーヴァ・サバティーニ
• 革新的なスタートアップ向け融資（例：「Smart & Start」）

したがって、真のリスクは戦略的なものです。つまり、災害の影響を単独で抱え込み、自社の事業継続や存続そのものを危険にさらすことです。その影響は甚大であり、気候変動と保険に関するこの調査によると、イタリアでは今後50年間で3,000億ユーロを超える損害が発生すると予測されています。

法令遵守のための具体的な手順

適応することは戦略的なプロセスです。その手順は以下の通りです：

1. 保険代理店や業界団体に相談してください。オンラインの比較サイトから始めるのは避けてください。信頼できる専門家が、既存の保険契約を分析し、資産の適正な評価を支援し、最良の条件を交渉してくれます。業界団体（Confcommercio、CNAなど）では、多くの場合、お得な団体保険を提供しています。
2. 保険契約の内容をご確認ください。保険会社には「引受義務」があり、保険加入を拒否することはできません。ただし、詳細を確認してください。免責金額は 損害額の15％を超えてはならず、保険金額は新築再建費用をカバーするものでなければなりません。既存の保険契約は、最初の更新時に条件を変更することが可能です。
3. 契約を締結、または内容を調整します。最適なプランを選んだら、契約手続きを進めてください。これは、企業の資産価値、いわゆる運転資金を守るための極めて重要な決定であることを忘れないでください。

この義務があなたに適用されない場合

実際、貴社の事業が法律で対象とされる有形固定資産を保有していない場合、この義務は適用されません。これは主に以下のものに該当します：

• 工場や設備、産業用機器を所有していない、純粋なデジタル企業またはSaaS企業。
• 企業として組織化されていない専門職事務所（弁護士、税理士、コンサルタントなど）。
• 企業登録簿に登録されていない個人事業主。

貴社がこれらのカテゴリーに該当する場合、民法第2424条に基づき保険をかけるべき有形資産がないため、当該義務は実質的に適用されません。

覚えておくべき重要なポイント

自然災害保険の加入義務はすでに実施されています。以下、留意すべき点をご確認ください：

• 義務の有無を確認してください：貴社が企業登録簿に登録されており、有形資産（建物、設備、機器）を所有している場合、その義務を負っている可能性が高いです。
• 期限を確認してください：期限は規模や業種によって異なります。準備不足にならないよう、ご自身の期限を把握しておきましょう。
• 今すぐ行動しましょう：保険アドバイザーや業界団体に相談し、選択肢を検討して、最適な保険プランを選びましょう。
• リスクを理解してください：規定に違反しても罰金は科されませんが、災害発生時に公的支援を一切受けられなくなる可能性があり、これは事業にとって致命的な結果を招く恐れがあります。

結論

自然災害に対する保険加入義務は、単なる法令遵守以上の意味を持ちます。これは、環境リスクが高まる中、企業のレジリエンスと事業継続性を確保するための戦略的な投資です。この期限を十分な認識と計画を持って対応することは、単に法令を遵守するだけでなく、これまで築き上げてきた資産を確実に守ることに繋がります。

この法改正は、指標を用いた正確な財務分析を行う上で不可欠な要素であり、管理すべき新たなリスクおよびコストの要素を導入するものである。

最後の瞬間まで待たないでください。今すぐ行動を起こすことは、義務を、将来に向けて自社をより強く、より安全な企業へと変えるチャンスに変えることを意味します。