如果您在義大利經營企業，您很可能已經聽說過這項針對災難風險的新保險義務。這或許讓您覺得又是一筆開銷，又一項繁瑣手續。但事實上，這不僅是一項新法規，更是為了保障貴公司未來而進行的一場根本性轉變。

這可能與你有關。讓我們一起來看看該如何確認、該怎麼做，以及為什麼這如此重要。

發生了什麼事？為什麼這項義務與您有關

《2024年預算法》（第213/2023號法律，第1條第101至111款）針對幾乎所有義大利企業引入了一項非自願性新規定：必須投保災難風險保險。 此保險單涵蓋因地震、洪水、山崩及水患等事件所造成之企業資產直接及有形損害。

數十年來，義大利的模式一直以應急為基礎：災難發生時，政府便動用公共資金介入。如今，焦點已從「事後」處理轉向「事前」預防。政府要求企業建立防護機制，而非被動等待公共援助；對於未符合規範的企業，這類援助將不再提供。

這一轉變源於一項令人擔憂的數據。義大利是歐洲受自然災害威脅最嚴重的國家之一，卻面臨著嚴重的保險保障缺口：僅有極少數企業獲得了保障。您可參閱這篇關於災難風險的深度報導，以獲取更多詳情。

法律的規定不容置疑：保護企業資產免受此類事件影響，已不再是可選擇的事項。

哪些人必須投保（哪些人則無此義務）

每位企業家都會問自己一個關鍵問題：「這項義務是否也適用於我的事業？」簡短的答案是：幾乎可以肯定。該法律的設計初衷，是為了涵蓋義大利幾乎所有的生產體系。

哪些人須遵守此規定

主要標準是是否已於企業登記冊中登記（《民法典》第2188條）。凡在義大利設有法定總部或常設機構之企業，不論其法律形式、行業或規模為何，均須投保此保險。

具體而言，災難風險保險的義務適用於：

• 股份有限公司（S.p.A.、S.r.l.、S.r.l.s.）
• 合夥企業（S.n.c.、S.a.s.）
• 個人企業（包括手工藝者及商人）
• 合作社
• 在義大利設有常設機構的外國企業，就位於義大利境內的財產而言。

哪些人不受此義務約束

例外情況雖少，卻至關重要，且能解決許多常見的疑慮。以下情況不在此列：

• 農業企業（《民法典》第2135條），可享有專屬的互助基金（Agri-CAT）。
• 自由執業者及專業事務所，除非是以企業形式組織（例如：專業人士合夥公司 - STP）並已於企業登記冊註冊。
• 資產涉及未經處理之違建的企業。不符合規定的房產無法投保。

租賃房產的情況：若您的企業在租賃的場所內營運，作為將該場所用於營業活動的承租人，您有義務為該房產投保。發生事故時，賠償金仍將支付給房東，且房東必須將其用於重建。租客與房東之間保持清晰的溝通至關重要。

您必須投保的項目

一旦確定該義務適用於您，您就必須釐清應將哪些資產納入保障範圍。法律直接援引財務報表，並明確指出《民法典》第2424條所定義的有形固定資產。

以下是一份清晰的表格，用以說明哪些項目包含在內，哪些項目不包含在內。

狀態資產類型民法典參考條文（資產類別 B-II）範例包含土地及建築物第1 項廠房、辦公室、自有或用於營運的店舖。包含設備及機械第 2 項生產線、工業烤箱、伺服器。包含工業及商業設備第3 堆高機、電腦、辦公家具、貨架。不包含 商品（存貨）－ 原料、成品、半成品。不包含向PRA登記之車輛－公司用車、廂型車、卡車。不包含 在建資產及預付款項第5項 尚未完工之不動產或設施。

其核心理念在於保護支撐貴公司營運的實體基礎設施。採取此項措施的必要性不言而喻：針對自然災害影響的分析顯示，此類事件對義大利造成的經濟損失極為龐大。

截至2026年的最新截止日期：一份助您準確掌握時程的行事曆

履行保險義務的截止日期已根據企業規模分階段設定，部分行業更獲得額外延期。這引發了許多混淆，因此釐清整體情況至關重要。

註：企業分類（微型、小型、中型、大型）係依據第 2003/361/EC 號建議書。若您對自身所屬類別有疑問，請參閱我們針對 資產負債表重新分類方案 專文可為您提供協助。

以下是必須遵守的最終時程表。

企業類型簽訂截止日期備註大型企業2025年3月31日90天寬限期（自2025年6月30日起處以罰款）。中型企業2025年10月1日中期截止日期。微型／小型企業（一般）2025年12月31日多數中小企業的截止日期。微型/小型企業（旅遊住宿及餐飲業）2026年3月31日根據《千項延期法令》獲准延期。微型/小型企業（漁業及水產養殖業）2026年3月31日根據《千項延期法令》獲准延期。

日期已根據現行法規進行更新，包括法令的轉換。建議定期進行核對。

如果不遵守規定會怎樣

若無視此義務，將面臨何種風險？答案並非罰款，而是更嚴厲的處分：被排除在任何公共補助、津貼或優惠之外。

實際上，如果您的企業因洪水遭受損失，卻未投保，您將無法獲得重建資金。在最需要幫助的時候，您將只能靠自己。

此原則經由第184/2025號立法法令（自2026年1月1日起生效）進一步強化，適用於廣泛的各項優惠措施。2025年6月18日頒布的部長令列舉了以下關鍵措施：

• 開發合約
• 新薩巴蒂尼
• 創新新創企業的融資方案（例如「Smart & Start」）

因此，真正的風險在於戰略層面：若獨自承擔災難帶來的後果，將危及企業的營運連續性乃至生存本身。其影響極為深遠：這份關於氣候變遷與保險的研究顯示，未來50年義大利的損失將超過3,000億歐元。

讓您符合規定的實務步驟

適應是一個戰略性的過程。以下是應遵循的步驟：

1. 請聯繫您的保險經紀人或行業協會。切勿直接從線上比價平台開始。值得信賴的專業人士能分析現有保單、協助您正確評估資產，並為您爭取最優惠的條款。各行業協會（如Confcommercio、CNA等）通常會提供優惠的團體保險方案。
2. 請確認保單條款。保險公司有「承保義務」，不得拒絕為您投保。不過，請仔細核對細節：自負額不得超過損失金額的15%，且最高理賠額須涵蓋全額重建費用。現有保單可在首次到期時進行調整。
3. 簽訂或調整合約。一旦選定最佳方案，即可進行簽約。請記住，這是一項至關重要的決定，旨在保障您企業的實質價值，也就是所謂的營運資金。

當這項義務不適用於您時

事實上，若您的企業未持有法律所涵蓋的有形固定資產，則無須遵守此項義務。這主要涉及：

• 純數位企業或SaaS企業，其並未擁有廠房、設施或工業設備。
• 未以企業形式運作的專業事務所（律師、會計師、顧問）。
• 未在企業登記冊中登記的自由職業者。

若貴公司屬於此類別，且根據《民法典》第2424條規定並無需投保之有形資產，則該義務在實務上不適用。

需牢記的關鍵要點

強制性災難風險保險已成為現實。以下是您需要留意的事項：

• 確認是否具有申報義務：若貴公司已登記於企業登記冊，且擁有實體資產（如建築物、廠房、設備），則極有可能須履行申報義務。
• 請確認您的截止日期：日期會因規模和行業而異。請確認您的截止日期，以免措手不及。
• 立即行動：請聯繫您的保險顧問或行業協會，以評估各項選項並選擇最適合的保障方案。
• 了解相關風險：未遵守規定雖不會被處以罰款，但一旦發生災難，將完全喪失獲得公共援助的資格，這對您的業務而言可能是致命的打擊。

總結

強制性災難風險保險不僅僅是履行法定義務。在環境風險日益加劇的背景下，這是一項針對企業韌性與營運持續性的戰略性投資。若能以清醒的認知和周密的規劃來應對這項期限，不僅能確保您符合法律規定，更能實質性地守護您所建立的企業價值。

這項法規變更對於透過指標進行精確的財務報表分析而言，是一項關鍵要素，因為它引入了一項新的風險與成本變數，需要加以管理。

不要等到最後一刻。現在採取行動，意味著將一項義務轉化為契機，讓您的企業更加強大，並為未來奠定更穩固的基礎。